进入欧洲市场时，卖家到底要缴哪些税呢？

发布时间：2024-08-08

买家多，销量大，说欧洲是个潜力无限的跨境电商市场，相信没有人会反对。然而，提起欧洲的税务问题，却是一言难尽，甚至有卖家因此对这么大的一个市场望而却步。欧洲税务真的有让人“闻风丧胆”的力量？别自己吓自己了。今天我们就把这件事说说清楚。

先介绍大家认识一位同行，他叫Steve，也是一位卖家。现在，我们就跟随他的经历，一起了解一些欧洲税务的基本概念。

Steve和欧洲税务的故事：

Steve从印度(非欧洲国家/地区)进口耳机，并计划将这些耳机销往英国。货物必须送至海关并且办理相应的手续，包括全额支付进口增值税。Steve收到特定文档，表明进口这些耳机所产生的进口增值税已在海关支付。如果税务机关保留了这些文档，则说明进口增值税已被抵扣。

现在，Steve想从印度进口10个产品到英国。每个产品的价值为10英镑。他需要支付20%的进口增值税，或20英镑(10个产品×单件2英镑增值税=20英镑增值税)。他向税务局支付这笔款项，然后可将产品进口到英国。

随后，Steve 就可以开始销售了。他计划每对耳机卖20英镑。

Steve 知道他在英国的每单销售都要收取增值税。所以他把4英镑(20 %的价格)的增值税包含在显示价格里，于是单件显示售价变为24英镑。

英国的买家玛丽亚看到并订购了一对Steve卖的耳机。

Steve在把耳机发货给玛丽亚时，还附上了英国增值税发票。

根据 Steven 在财政期结束之前售出的商品数量，他可能遇到三种不同的情况。

情况一

如果Steve 在财政期结束前只卖出这一件产品，那么，当他向税务机关提交增值税申报单时，他需要声明他已支付的增值税金额(海关的20英镑)和他迄今为止在销售额上收取的增值税金额(按照每卖掉一个耳机收取4英镑计算)。这样一来，Steve可以向英国税务机关要求退回16英镑，也就是所支付的增值税和收取的增值税之间的差额。不过，要注意的是，此类追回可能需要批准。

最后，税务机关向Steve退回增值税的差额。(这可能需要先通过验证)

情况二

如果Steve在财政期结束前又售出了4件产品，那么他向税务局提交增值税申报表文件时，需要声明他已支付的增值税(在海关的20英镑)，以及他收取的增值税(4英镑x 5单位=20)。

这样一来，销售增值税完全抵消进口增值税，所以他没有增值税退税。

情况三

如果Steve在财政期结束前又售出了5件产品，那么，他向税务局提交增值税申报表文件时，就需要声明他已支付的增值税(在海关的20英镑)，以及他收取的增值税(4英镑x 6单位=24)。

收取的增值税和支付的增值税之间的差额为4英镑。此金额必须支付给税务机关。

看，这波操作是不是也挺简单的?那么问题又来了，和Steve一样的你，进入欧洲市场时，到底要缴哪些税呢?

如果你从非欧盟国家/地区进口货物到欧盟成员国，那么你可能需要缴纳的是：关税、进口增值税和消费税。因为，从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟，都需要缴纳关税和进口增值税。

如果你进口的是酒精饮料、烟草类商品和能源商品的话，除关税和进口增值税外，还需要缴纳消费税。

下面，我们就给大家把三种税都讲讲清楚。

什么是关税?

从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国需要缴纳关税，税率的浮动范围可能为0%到25%。适用税率适用于向海关当局申报的货物的估价。该估价通常被称为海关完税价格，其中包括货物进入欧盟时的全部成本。关税通常无法进行退税，代表一种硬成本。

注意：欧盟是一个单一关税同盟，由各个欧盟成员国组成。

什么是增值税?

VAT全称是value added tax。这是一个在欧盟注册过增值税的贸易商将税务添加到销售价格上，并在之后通过申报将税费转移提交给国家税务机关的税种。

什么是进口增值税?

从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国还需要缴纳进口增值税。进口增值税税额的税率与货物在欧盟进口国供应的税率相同。除关税外，你还需支付进口增值税，其税率根据商品的海关完税价格和关税来计算。

如果你在申报货物的海关当局所在的国家/地区注册增值税，则进口增值税通常可进行退税。根据该国家/地区的标准增值税退税规则，进行增值税退税时会发生这种情况。

按照欧盟的规定，如果货物价值较低，从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国可豁免缴纳进口增值税。如要符合该要求，货物价值必须在10到22欧元之间，具体取决于货物进口到哪个欧盟成员国。

在英国，该规定被称为低值货物免税或 LVCR。如你认为自己符合 LVCR，我们建议你咨询相应的税务机关或独立税务顾问，以进行确认。

什么是消费税?

如要销售酒精饮料、烟草类商品或能源商品，你必须为销售这些商品缴纳消费税(此外还需要缴纳关税或进口增值税税额)。如销售这些类型的商品，我们建议你寻求相应的税务机关或独立税务顾问的建议。

Q&A

Q1：如果从英国远距离销售到德国，在超过远距离销售阈值前后应当分别如何报税?

A：

● 在你的一年税前销售额超过德国远距离销售阈值之前：你需要按照英国税率在HMRC进行税务申报。

● 当你的一年税前销售额超过德国远距离销售阈值之后：你需要在德国税局进行税务申报。此时，你应当在即将超过销售阈值之前就注册德国增值税税号。

●

在你的一年税前销售没有超过德国远距离销售阈值时，也可以自主选择向德国税局进行税务申报。你需要将你的选择通知税务机关，当你通知之后，你将从此时开始从销售目标国进行税务申报。

● 请提前向你的税务顾问咨询这些规定针对你的个人情况应当如何运用。

Q2：中国卖家在西班牙和意大利一定要进行增值税补税吗?

A：

你需要在你存放了库存或者一年未税销售超过了远距离销售阈值的国家进行增值税税号注册并合规。如果你之前在这些国家已经产生过增值税历史税务(从你应当注册增值税的时期到你开始注册增值税的时期)，你会被要求补缴历史税费。逾期缴费原则上会产生利息。在大多数情况下，如果卖家自愿披露历史税费，税务机关设置的罚款会显著低于最初针对未缴税费设置的罚款金额，有时，税务机关可能会免除你的罚金。针对于你的自身情况，你可以咨询你的税务顾问。

Q3：各国增值税税率是多少?

A：

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为15%，最低减征税率为5%，但实际税率会根据不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。此外，某些欧洲国家/地区在特定方面也保留了独立的法规要求。

最可靠的针对目前特殊产品在欧洲增值税税率的信息来源是欧盟各国的税局官网。

Q4：如何上传增值税税号到后台?

A：

请进入你的卖家后台，选择右上角设置, 继续选择账户信息，你会在界面底部看到税务信息部分，请点击第二个模块VAT/GST注册编号。你即可进入界面。

进入界面之后请点击左下角-添加增值税税号即可上传